טופס 1322 (נספח ג׳) — הורדה והסבר מלא
עודכן לאחרונה: 21 באוגוסט 2026
טופס 1322 הוא נספח ג׳ לדוח השנתי (טופס 1301) — הנספח שבו מדווחים לרשות המסים על רווח או הפסד הון מניירות ערך סחירים: מניות, תעודות סל, אג״ח וקרנות, כולל פעילות בברוקר זר כמו Interactive Brokers. כאן אפשר להוריד את הטופס הרשמי הריק לכל שנות המס 2019–2025, להבין בדיוק מה ממלאים בכל שדה, ולראות איך להפיק אותו אוטומטית מדוח הברוקר.
הורדת הטופס הרשמי לפי שנת מס
הטופס הריק המקורי של רשות המסים, PDF. בחרו את שנת המס הרלוונטית.
לא רוצים למלא ידנית? נמלא לכם אוטומטית
Tax4Broker מפיקה את טופס 1322 (נספח ג׳) אוטומטית מתוך דוח Interactive Brokers או TradeStation — עם המרה לשקלים לפי שער בנק ישראל וחישוב רווח ריאלי לפי פסק דין מוזס. מוכן להגשה בדקות.
מה זה טופס 1322
טופס 1322 הוא נספח ג׳ לדוח השנתי של יחיד. הוא מרכז את רווח ההון הריאלי ממכירת ניירות ערך סחירים בשנת המס, ומחשב את המס לתשלום (בדרך כלל 25% על הרווח הריאלי). הנספח מבחין בין סוגי ניירות ערך שונים ובין ניירות בישראל לבין ניירות בחו״ל, ומאפשר לקזז הפסדים כנגד רווחים.
משקיע ב-Interactive Brokers או בברוקר זר אחר מדווח על כל פעילות שוק ההון שלו דרך נספח ג׳ — גם כאשר הכספים נשארו בחשבון בחו״ל, וגם כאשר השנה הסתיימה בהפסד.
השדות בטופס 1322 — שדה אחר שדה
אלה השדות המרכזיים בנספח ג׳ (בעמודת שיעור המס 25%, הרלוונטית לניירות ערך סחירים), לפי מספרי הקודים הרשמיים שמופיעים על הטופס — ומאיפה מגיע כל נתון:
| השדה בטופס | מה רושמים | מאיפה הנתון |
|---|---|---|
| סך התמורות ממכירות (קוד 56) | סכום כל תמורות המכירה בשקלים — ה"מחזור" של שנת המס | סיכום עמודת התמורה מכל שורות טופס 1325 |
| רווח הון ריאלי (קוד 13) | סך הרווחים הריאליים מהעסקאות שהסתיימו ברווח, לפני קיזוזים | סיכום שורות הרווח ב-1325, אחרי המרה לשקלים ונטרול רכיב המט״ח |
| קיזוז הפסדי הון שוטפים (קוד 33) | ההפסדים הריאליים מהשנה, עד גובה הרווח בקוד 13 | סיכום שורות ההפסד ב-1325 |
| הפסד מועבר מניירות ערך (קוד 63) | הפסד הון משנים קודמות שדווח במועדו וטרם קוזז | נספח ג׳ של הדוח הקודם או שומת מס אחרונה |
| הפסד מועבר שאינו מני״ע (קוד 85) | הפסד הון מועבר ממקור שאינו ניירות ערך (למשל נדל״ן) | הדוח הקודם — רלוונטי רק אם קיים |
| הפסד שוטף מעסק (קוד 87) | הפסד עסקי מהשנה שמקוזז כנגד רווח ההון | נספחי העסק בדוח — רלוונטי רק לבעלי עסק |
| הרווח החייב במס | הרווח שנותר אחרי כל הקיזוזים — עליו מחושב מס של 25% | חישוב: קוד 13 פחות קודים 33, 63, 85, 87 |
| טבלת העזר (קיזוז מול דיבידנד/ריבית) | ממולאת רק כשנשאר הפסד שוטף עודף ובוחרים לקזז אותו כנגד דיבידנד או ריבית | ראו ההערה מתחת לטבלה |
שתי נקודות שחשוב להכיר: סימון "נייר ערך זר" — משקיע בברוקר זר מסמן שמדובר בנכס מחוץ לישראל; וטבלת העזר בתחתית הטופס — קיזוז הפסד שוטף כנגד דיבידנד הוא בחירה, ולרוב אינו משתלם כשעל הדיבידנד כבר נוכה מס זר במקור: הקיזוז "שורף" הפסד בר-העברה ומייצר במקומו עודף זיכוי מס זר מוגבל. במקרה כזה עדיף להעביר את ההפסד לשנים הבאות.
1322, 1324 ו-1325 — מה ההבדל
- טופס 1322 (נספח ג׳) — סיכום רווח/הפסד ההון מניירות ערך סחירים והמס לתשלום.
- טופס 1325 (נספח ג׳(1)) — הפירוט: שורה לכל עסקת מכירה, עם עלות, תמורה ורווח ריאלי.
- טופס 1324 — דיבידנדים, ריביות ומס שנוכה במקור (זיכוי מס זר).
בפועל הם עובדים יחד: את הפירוט ב-1325 מסכמים אל תוך 1322, ואת ההכנסות הפסיביות (דיבידנד וריבית) מדווחים ב-1324. הרחבה במדריך: המדריך המלא לטפסי 1322, 1324 ו-1325.
איך ממלאים את הטופס לברוקר זר
שתי הנקודות שהכי מבלבלות במילוי נספח ג׳ לברוקר זר הן המרת המט״ח והרווח הריאלי:
- כל עסקה מומרת לשקלים לפי שער בנק ישראל היציג — שער יום הקנייה לעלות, ושער יום המכירה לתמורה. לא שער ממוצע שנתי.
- הרווח מחושב כרווח ריאלי לפי פסק דין מוזס — כך שרכיב עליית שער הדולר אינו ממוסה כרווח הון.
- הפסדים מקוזזים ומדווחים — גם שנה בהפסד חייבת בדיווח כדי לשמר את ההפסד לקיזוז עתידי.
מדריך מלא לחישוב רווח ההון מ-IBKR: רווח הון מ-Interactive Brokers — איך מדווחים בישראל.
מ-1325 ל-1322 — דוגמה מסכמת
כך נראה המעבר מהפירוט לסיכום בתיק פשוט: משקיע שביצע במהלך השנה 14 מכירות, רובן ברווח וחלקן בהפסד, ואין לו הפסדים מועברים משנים קודמות:
| הנתון | מאיפה | סכום |
|---|---|---|
| סך התמורות מכל המכירות | סיכום עמודת התמורה ב-1325 → קוד 56 | 412,000 ₪ |
| רווחים ריאליים (מהמכירות הרווחיות) | סיכום שורות הרווח ב-1325 → קוד 13 | 38,400 ₪ |
| הפסדים ריאליים (מהמכירות המפסידות) | סיכום שורות ההפסד ב-1325 → קוד 33 | 12,100 ₪ |
| הרווח החייב במס | 38,400 − 12,100 | 26,300 ₪ |
| המס לתשלום (25%) | 26,300 × 25% | 6,575 ₪ |
אילו ההפסדים היו גדולים מהרווחים, קוד 33 היה נעצר בגובה הרווח (קוד 13), והיתרה הייתה נרשמת כהפסד מועבר לשנים הבאות — ולכן חשוב לדווח גם שנה שכולה הפסד.
טופס 1322 לשנת 2024 ולשנים קודמות
רשות המסים מפרסמת גרסה חדשה של הטופס לכל שנת מס, והכלל הוא פשוט: מגישים על גרסת שנת המס שמדווחים עליה — לא שנת ההגשה. מי שמגיש עכשיו את הדוח לשנת 2024 ממלא את טופס 1322 לשנת 2024, גם אם ההגשה מתבצעת ב-2026.
בטבלת ההורדה שבראש העמוד תמצאו את הטופס הרשמי לכל שנות המס 2019–2025. הגרסאות הישנות רלוונטיות בעיקר לשני מקרים:
- דיווח באיחור או תיקון דוח — השלמת דוחות לשנים קודמות נעשית על הטופס של אותה שנה.
- קיבוע הפסדים משנים קודמות — מי שהפסיד בשנים 2020–2023 ולא דיווח, יכול עדיין להגיש ולשמר את ההפסד לקיזוז עתידי; בלי דיווח ההפסד אובד. הרחבה: הפסדים מועברים — למה חייבים לדווח גם שנת הפסד.
שאלות ותשובות
›מה זה טופס 1322?
טופס 1322 הוא נספח ג׳ לדוח השנתי (טופס 1301), שבו מדווחים על רווח או הפסד הון מניירות ערך סחירים — מניות, תעודות סל, אג״ח וקרנות — כולל פעילות בברוקר זר כמו Interactive Brokers. הטופס מסכם את הרווח הריאלי ומחשב את המס לתשלום, בדרך כלל 25%.
›איפה מורידים את טופס 1322 לשנת 2025?
אפשר להוריד את הטופס הרשמי הריק של רשות המסים לשנת 2025 (וכן לשנים 2019–2024) ישירות מעמוד זה. כל קובץ הוא הטופס הרשמי לאותה שנת מס.
›מה ההבדל בין טופס 1322 לטופס 1325?
טופס 1322 (נספח ג׳) הוא הסיכום — רווח ההון הכולל והמס לתשלום. טופס 1325 (נספח ג׳(1)) הוא הפירוט — שורה לכל עסקת מכירה עם עלות, תמורה ורווח ריאלי. הפירוט ב-1325 מסוכם אל תוך 1322.
›צריך למלא נספח ג׳ גם אם השנה הסתיימה בהפסד?
כן, ומומלץ מאוד. דיווח על ההפסד בנספח ג׳ הוא מה שמאפשר לשמר אותו לקיזוז כנגד רווחי הון עתידיים. אי-דיווח על הפסד עלול לגרום לאובדן זכות הקיזוז.
›איך ממלאים את טופס 1322 לפעילות ב-Interactive Brokers?
כל עסקה מומרת לשקלים לפי שער בנק ישראל היציג ביום הקנייה וביום המכירה, והרווח מחושב כרווח ריאלי לפי פסק דין מוזס. Tax4Broker מבצעת את זה אוטומטית מתוך דוח הברוקר ומפיקה את נספח ג׳ המלא, מוכן להגשה.
›האם צריך טופס 1322 שונה לכל שנת מס?
כן. רשות המסים מפרסמת גרסה לכל שנת מס, ומגישים על גרסת השנה שמדווחים עליה — מי שמגיש את הדוח לשנת 2024 ממלא את הטופס לשנת 2024, גם אם ההגשה מתבצעת ב-2026. בעמוד זה זמינים להורדה הטפסים הרשמיים לכל שנות המס 2019–2025.
צריכים ייעוץ אישי?
השאירו פרטים ומומחה מ-Tax4Broker יחזור אליכם תוך יום עסקים אחד עם תשובות מותאמות לתיק שלכם — מיסוי ניירות ערך זרים, נספח ג׳, פסק דין מוזס, אמנות מס בינלאומיות.
מדריכים בנושא
איך ממלאים את נספח ג׳ לדוח השנתי — מדריך לטפסי 1322 ו-1325 (2026)
מדריך מילוי לנספח ג׳: מי חייב לצרף אותו לדוח השנתי, איך ממלאים את טפסי 1322 ו-1325 בלי טעויות, איך מקזזים הפסדים — ומה הטעויות הנפוצות שגורמות לסירוב מס הכנסה.
קרא עודאיך לחשב רווח הון מ-Interactive Brokers בישראל — מדריך מלא 2026
מדריך מקצועי ומפורט לחישוב רווח הון מתיק ב-Interactive Brokers בישראל: שערי חליפין, פסק דין מוזס, נספח ג׳, ומס שנוכה במקור על דיבידנדים. מעודכן ל-2026.
קרא עודפסק דין מוזס — מה זה ואיך לחשב רווח הון ריאלי בישראל (2026)
פסק דין מוזס (ע״א 3277/19) קובע איך מחשבים רווח הון ריאלי על ניירות ערך זרים. הסבר מלא, נוסחה, דוגמה מספרית, והשלכות על משקיעים ב-Interactive Brokers. מעודכן ל-2026.
קרא עודTax4Broker מאושרת על ידי רשות המסים להפקת טפסי 1322, 1324 ו-1325
Tax4Broker מאושרת על ידי רשות המסים בישראל להפקת נספחי הדוח השנתי — טפסים 1322, 1324 ו-1325. מה המשמעות לרואי חשבון ולמשקיעים שמדווחים על פעילות ב-Interactive Brokers.
קרא עודהטפסים המוצגים כאן הם הטפסים הרשמיים של רשות המסים ומובאים לנוחות ההורדה. המידע כללי ואינו מהווה ייעוץ מס. לפני הגשה מומלץ לוודא מול רואה חשבון את ההתאמה לנתונים המלאים שלכם.