מחשבון מס רווח הון על עסקה בברוקר זר
כמה רווח או הפסד ריאלי יש לך על עסקה במניה זרה, וכמה מס לשלם? הזינו תאריכים, מחירים וכמויות — והמערכת מחשבת לפי פסק דין מוזס ושערי בנק ישראל, בלי רישום. מתאים לעסקה באינטראקטיב ברוקרס (Interactive Brokers) או בכל ברוקר זר אחר.
איך מחשבים מס רווח הון — ארבעה שלבים
- ממירים את הקנייה לשקלים — מחיר הקנייה כפול הכמות, לפי שער בנק ישראל היציג ביום הקנייה.
- ממירים את המכירה לשקלים — אותו דבר, לפי השער ביום המכירה.
- מנטרלים את רכיב המטבע — מעליית הערך השקלית מפחיתים את החלק שנובע רק מעליית הדולר על הקרן. מה שנשאר הוא הרווח הריאלי.
- מכפילים ב-25% — שיעור מס רווח ההון ליחיד על ניירות ערך סחירים. הפסדים מקוזזים מול רווחים באותה שנה, והיתרה עוברת לשנים הבאות.
המחשבון מבצע את ארבעת השלבים האלה על עסקה בודדת. לתיק שלם — עם התאמת מנות (FIFO), עמלות, דיבידנדים וריבית — המדריך לחישוב מס רווח הון באינטראקטיב ברוקרס מסביר את התהליך המלא.
למה רווח ההון מחושב ריאלית
כשמשקיעים במטבע זר, חלק מ״הרווח״ בשקלים נובע רק מכך שהדולר עלה — ולא מעליית ערך המניה. פסק דין מוזס קבע שרכיב עליית המטבע על הקרן דומה להפרשי הצמדה ואינו ממוסה כרווח הון. לכן רווח ההון החייב במס נמדד כרווח ריאלי — וזה בדיוק מה שהמחשבון מציג.
הרחבה מלאה: פסק דין מוזס — כך מחשבים רווח הון ריאלי, ואיפה זה נכנס בטופס: טופס 1322 (נספח ג׳).
שאלות ותשובות
›איך מחשבים מס רווחי הון על עסקה בברוקר זר?
רווח ההון נמדד בשקלים לפי שער בנק ישראל היציג ביום הקנייה וביום המכירה, ולפי פסק דין מוזס מחושב הרווח הריאלי — כך שרכיב עליית שער המטבע על הקרן אינו ממוסה. על הרווח הריאלי חל מס של 25%. המחשבון מציג את הרווח (או ההפסד) הריאלי ואת המס לתשלום.
›מה ההבדל בין רווח ריאלי לרווח נומינלי?
רווח נומינלי הוא ההפרש בשקלים בין תמורת המכירה לעלות הקנייה, כולל השפעת שינוי שער המטבע על הקרן. רווח ריאלי (לפי פסק דין מוזס) מנטרל את רכיב המטבע על הקרן, ולכן כשהדולר עלה במהלך ההחזקה — הרווח הריאלי, ולכן גם המס, נמוכים יותר.
›איך מחשבים מס רווח הון על עסקה באינטראקטיב ברוקרס?
בדיוק כמו בכל ברוקר זר: ממירים את הקנייה ואת המכירה לשקלים לפי שער בנק ישראל היציג ביום כל עסקה, מנטרלים את רכיב עליית הדולר על הקרן לפי פסק דין מוזס, ומחילים 25% על הרווח הריאלי. ההבדל המהותי הוא שאינטראקטיב ברוקרס הזר (IBKR) אינו מנכה מס במקור בישראל ואינו מנפיק טופס 867 — ולכן החישוב, הדיווח והתשלום הם באחריות המשקיע בדוח השנתי.
›האם המחשבון מחשב את כל התיק שלי?
לא. זהו כלי המחשה לעסקה בודדת. תיק אמיתי דורש התאמת עסקאות (FIFO), טיפול בעמלות, דיבידנדים, ריבית ומס שנוכה במקור, והפקת טפסי 1322, 1324 ו-1325. את זה Tax4Broker עושה אוטומטית מדוח Interactive Brokers.
›לפי איזה שער חליפין מחושב הרווח?
לפי השער היציג של בנק ישראל ביום הקנייה וביום המכירה — לא שער ממוצע שנתי ולא שער הברוקר. זו הדרישה של רשות המסים, וזהו גם המקור שבו משתמשת מערכת Tax4Broker.
הכלי מספק אומדן לעסקה בודדת לצורכי המחשה בלבד ואינו מהווה ייעוץ מס. לחישוב מלא ובר-הגנה של כל התיק — כולל התאמת עסקאות, דיבידנדים, ריבית והפקת טפסים — השתמשו במערכת Tax4Broker או התייעצו עם רואה חשבון.